住宅ローン控除の“償還期間10年以上”とは？

先日、住宅ローンを検討中のご相談者から、
住宅ローン控除について、こんなご質問がありました。

「返済期間10年で借入した場合、返済2年目には
　残りの返済期間が９年になるので、
　住宅ローン控除の対象にならなくなるのでしょうか？」

なぜこのようなご質問が出るかというと、
住宅ローン控除の対象になるのが、
返済期間が10年以上の住宅ローンだからなのです。


少しややこしい話ですが、上記の場合であれば、
住宅ローン控除は適用されます。

なぜかというと、10年以上必要なのは完済までの残存期間ではなく、
これまで返済した期間とこれから返済する期間を合計した
トータルの返済期間（償還期間）だからなのです。


ただ、もし当初の返済期間10年で住宅ローンを借り、
期間短縮型で繰上返済をした場合、
償還期間が10年を切ることになるので、
その場合は住宅ローンの対象外となってしまいます。

いくつかご参考に例を挙げると、次のようになります。

　当初返済期間12年　→　繰上返済無し　　　　　　　 控除○
　当初返済期間12年　→　繰上返済で11年に期間短縮　控除○
　当初返済期間12年　→　繰上返済で 8年に期間短縮　控除×
　当初返済期間 8年　→　繰上返済無し　　　　　　　　 控除×


10年の返済期間で住宅ローンを借りる人は多くはないでしょうが、
15年程度で住宅ローンを借り、繰上返済を行うと
この条件に引っかかることがありますので、ご注意下さいませ。


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